Opret gratis konto
Log ind
15. april 2024
Skatteregler for foreninger
Der gælder forskellige skatteregler for foreninger, afhængig af om der er tale om en skattepligtig eller skattefri forening. En forening vil som regel være skattepligtig, hvis den har en erhvervsmæssig indkomst. Men hvad indebærer det at være en skattepligtig forening? Få svaret i denne artikel.
Hvilke skatteregler gælder for foreninger?
Hvilke skatteregler, der gælder for en forening, afhænger i første omgang af, hvilken type forening der er tale om. Det skyldes, at nogle foreninger er skattepligtige, mens andre foreninger er skattefri.
Skattepligtige foreninger
De foreninger, der har en erhvervsmæssig indkomst, er som regel skattepligtige. At have en erhvervsmæssig indkomst indebærer, at foreningen udfører et arbejde, som den modtager et vederlag for. En forening vil derfor være skattepligtig, hvis den fungerer som forretningsvirksomhed ved at udbyde service, salg og/eller produktion af produkter.
Skattefri foreninger
En skattefri forening er imidlertid en forening, der udelukkende er almennyttig eller almenvelgørende. En forening vil dog også være skattefri, hvis den ikke har en erhvervsmæssig indkomst. Det forhold, at medlemmer af foreningen betaler medlemskontingent og derfor opnår visse fordele, udgør ikke i sig selv en erhvervsmæssig indkomst for foreningen.
Se hvordan Legal Desk virker. Artiklen fortsætter under videoen.
Hvilke regler gælder for skattepligtige foreninger?
En skattepligtig forening skal først og fremmest registrere sig som virksomhed hos Erhvervsstyrelsen. Derudover skal en skattepligtig forening også afgive visse oplysninger omkring foreningens økonomi. Hvornår disse oplysninger skal afgives, afhænger af foreningens indkomstår. Hvis foreningens indkomstår løber som kalenderår, skal foreningen sørge for at afgive oplysningerne inden 6 måneder efter, at indkomståret er udløbet. Foreningens indkomst skal i øvrigt opgøres efter de almindelige skatteretlige regler for virksomheder.
Indkomstår
De fleste foreninger vælger kalenderåret som indkomstår, hvilket betyder, at indkomståret løber fra den 1. januar til den 31. december. Foreninger kan dog i princippet også vælge, at indkomståret skal løbe med start og slut på andre datoer.
Årsopgørelse
Foreningens skattepligtige indkomst vil herefter blive opgjort i en årsopgørelse på baggrund af den indkomst, som foreningen har haft i det forløbne indkomstår. Årsopgørelsen modtages af foreningen i november i året efter det forløbne indkomstår, og af den vil det fremgå, hvad foreningens samlede skatteopkrævning for året er. Hertil skal det bemærkes, at foreningen vil modtage to a conto opkrævninger om året i henholdsvis marts og november.
Hvilke regler gælder for skattefri foreninger?
En skattefri forening skal ikke indgive oplysninger om sine økonomiske forhold, men den kan være forpligtet til at udarbejde et regnskab, på trods af at det ikke skal indsendes. Derudover skal det bemærkes, at en skattefri forening ikke har pligt til at registrere sig. Foreningen har imidlertid mulighed for det, hvis den gerne vil have et CVR-nummer.
Som tidligere nævnt vil en forening være skattefri, hvis den er almennyttig eller almenvelgørende, så længe den ikke har en erhvervsmæssig indkomst. I nogle tilfælde vil en forening dog fortsat være skattefri, selvom den har en erhvervsmæssig indkomst. Det gælder, hvis indkomsten er tæt forbundet med foreningens almennyttige formål. Varetagelsen af politiske, økonomiske og/eller erhvervsmæssige interesser anses ikke som almennyttige formål.
Hvilke øvrige skatteregler gælder for foreninger?
Afslutningsvis skal det bemærkes, at en forening skal indberette løn og honorarer, hvad enten den er skattepligtig eller skattefri. Dette er kun relevant, hvis foreningen har ansatte, som får udbetalt løn. Hvis det er tilfældet, skal foreningen trække A-skat og bidrag fra lønnen, ligesom alle øvrige arbejdsgivere skal. Lønudbetalingerne skal også indberettes til Skattestyrelsen.
Du kan læse mere om regler for foreninger her.
Nemt at stifte forening med Legal Desk
Har du ikke allerede stiftet en forening, men er blot i gang med at undersøge, hvordan det hele skal foregå, kan du med fordel klare hele stiftelsesprocessen med Legal Desk. Du udfylder blot vores formular og på baggrund heraf, udarbejder vi foreningens vedtægter og generalforsamlingsreferat.
